1、打开并登录记账软件，选择“录凭证”。
2、计提季度企业所得税，会计处理是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
3、预缴季度企业所得税，会计处理是：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴后，需补缴企业所得税，会计处理是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、实际补缴企业所得税，会计处理是：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
6、年度汇算清缴后，多预缴了企业所得税，会计处理是：
借：应交税费-企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
7、申请退回多预缴的所得税，会计处理是：
借：其他应收款-企业所得税退税
贷：应交税费-企业所得税
