1、主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存
2、所得税是企业有利润时才缴纳的税种。
3、如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题•。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。
4、年度总亏损不用计提所得税的；
5、如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。
6、汇算清缴退回所得税会计分录借：银行存款；贷：应交税费-应交企业所得税
