1、首先，我们先看一下计提工资的账务处理：
借：管理费用/销售费用/研发费用/制造费用等
贷：应付职工薪酬
应交税费-个人所得税
其他应收款-社保（代扣代缴个人部分）
2、下月，公司实际发放工资时，要做以下账务处理：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
3、如果公司少计提了员工工资，少计提的部分是需要支付给员工的，那么需要补记相应的工资费用，补缴少交的个人所得税（不影响代扣代缴社保部分），账务处理为：
借：管理费用/销售费用/研发费用/制造费用等（少计提的部分）
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
4、如果补记少计提的员工工资属于跨年调整，上年报表已经完结，那么需要使用以前年度损益科目进行操作，账务处理为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
5、同时，调整未分配利润，账务处理为：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
