1、首先，要了解的是，企业所得税按季度计提、申报并预缴；最终，根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。
2、根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：
借：以前年度损益（需补缴的部分）
贷：应交税费-所得税
同时，结转利润分配：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益（需补缴的部分）
3、根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税：
借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益（多缴部分）
同时，结转利润分配：
借：以前年度损益（多缴部分）
贷：利润分配-未分配利润
4、对于多缴的所得税，企业可以申请多缴退抵税。如果申请退税：
借：银行存款或其他应收款
贷：应交税费-所得税（冲平账户）
5、对于多缴的所得税，如果申请抵缴以后年度所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税（冲平账户）
