1、首先，计算吸收投资所收到的现金，公式为：＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）。
2、接着，计算借款收到的现金，公式为：＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）。
3、其次，计算收到的其他与筹资活动有关的现金，公式为：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4、然后，计算偿还债务所支付的现金，公式为：＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）。
5、再次，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6、最后，该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
